По окончанию курса обучения Вы получите:
Удостоверение о повышении квалификации в объеме 20 ак. часов (Лицензия на осуществление образовательной деятельности - Л035-01281-52/01031628 от 23.01.2024 г.). Сведения об удостоверении передаются в федеральную информационную систему «Федеральный реестр сведений о документах об образовании и (или) о квалификации» (ФИС ФРДО)

Для кого подходит этот курс:
Программа ориентирована на главных бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

Место проведения: г. Нижний Новгород, пр. Гагарина, д.39 к.3 оф.3

Лектор: Рзаев Эльман Эльманович

ПРОГРАММА ОБУЧЕНИЯ:

1. Годовой бухгалтерский отчет за 2024 год
Инвентаризация активов и обязательств. Возможность применения ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»
Применение дисконтирования в отдельных ситуациях
· Экономический смысл. Влияние применения дисконтирования на показатели отчетности
· Приведенная стоимость. Ставка дисконтирования

Справедливая стоимость в соответствии с МСФО 13 «Оценка по справедливой стоимости»
· Особенности определения справедливой стоимости, отличие от рыночной стоимости
· Раскрытие информации в отчетности

Обесценение активов в бухгалтерской отчетности
· Обесценение запасов: чистая стоимость продажи запасов
· Обесценение основных средств, нематериальных активов, капитальных вложений и прав пользования активами в соответствии с МСФО 36 «Обесценение активов»
· Обесценение инвестиции в аренду в соответствии с МСФО (IFRS 9) «Финансовые инструменты»
· Признание убытка от обесценения. Восстановление убытка от обесценения.
· Раскрытие информации в отчетности

Анализ изменений в учете активов и их влияние на показатели бухгалтерской отчетности
Учет аренды в соответствии с ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»
· Право пользования активом у арендатора
· Операционная аренда и неоперационная (финансовая) аренда у арендодателя

Учет запасов в соответствии ФСБУ 5/2019 «Запасы»
Разница между запасами и долгосрочными активами к продаже
Учет основных средств в соответствии с ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 06/2020 «Основные средства»
· Учет по первоначальной стоимости и по переоцененной стоимости
· Элементы амортизации: срок полезного использования, ликвидационная стоимость, способ начисления амортизации
· Учет инвестиционной недвижимости
· Учет ремонтов: капвложения или расходы

Учет нематериальных активов в соответствии с ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»
· Учет по первоначальной стоимости и по переоцененной стоимости
· Элементы амортизации: срок полезного использования, ликвидационная стоимость, способ начисления амортизации

2. Заработная плата НДФЛ, страховые взносы и заработная плата в 2024 – 2025 годах: анализируем изменения, разбираем сложные вопросы

Налог на доходы физических лиц: отчетность за 2024 год:
· Уточнение налогового статуса работников – граждан стран-членов ЕАЭС, корректировки налоговой ставки
· Удержание НДФЛ, исчисленного за 2024 год. Отражение в форме 6-НДФЛ
· Контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ

Налог на доходы физических лиц в 2025 году:
· Совокупности налоговых баз и виды налоговых ставок
· Порядок предоставления налоговых вычетов: последовательность
· Стандартные налоговые вычеты: виды, размеры.
· Предельная величина дохода для предоставления вычетов на детей: какие доходы учитывать и не учитывать.
· Предоставления вычетов без заявления, но по документам
· Считаем материальную выгоду

Страховые взносы в 2025 году: обзор изменений; ответы на вопросы
Оплата труда в 2025 году
· Состав заработной платы: компенсационные и стимулирующие выплаты или постоянные (неотъемлемые) и переменные выплаты – что имеет значение?
· Взаимозависимость выплат, входящих в заработную плату
· МРОТ: размер, состав («так написано» или «так должно быть»?).
· Анализируем Постановления Конституционного Суда РФ от 23.09.2024 № 40-П, от 27.06.2023 № 35-П, от 11.04.2019 № 17-П, 07.12.2017 № 38-П
· Оплата работы вне графика: сверхурочные и работа в выходные дни – в чем разница?
· Применяются ли правила оплаты сверхурочной работы, установленные статьей 152 ТК РФ, при оплате работы в выходной день и правила, установленные статьей 153 ТК РФ при оплате сверхурочных?
· Деньги или отдых: выбор работника, обязанности и ответственность работодателя
· Статья 153 ТК РФ: что установлено законодателем и как применяется на практике; в чью пользу должны трактоваться противоречия.
· Какие нормы ТК РФ нарушают работодатели

Система премирования:
· Поощрения за труд (статья 191 ТК РФ) – выплаты, не входящие в систему оплаты труда
· Виды премий, входящих в заработную плату: различия, показатели и условия премирования, размеры

Индексация заработной платы в коммерческой организации
Сроки начисления и выплаты заработной платы.
Ответственность за задержку выплат (статья 236 ТК РФ): кому и когда грозит
Выплаты при увольнении работников: размер – по ТК РФ;
налогообложение – по НК РФ (новые размеры льгот по НДФЛ с 2025 года)

Средний заработок: «ничего личного, только математика»
· общие правила расчета («что в знаменателе, то и в числителе»)
· выплаты, входящие и не входящие в расчет среднего заработка
· учет премий в среднем заработке
· корректировка выплат, входящих в расчет среднего заработка, при индексации окладов.
· Уточняем формулировки Положения об особенностях исчисления средней заработной платы

3. Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков. В том числе: Налоговая реформа 2025:

· Налог на прибыль – ставка 25% и новый федеральный инвестиционный налоговый вычет.
· Уплата НДС плательщиками УСН, с доходами более 60 млн. руб.
· Новые условия для УСН.
· Дробление бизнеса и налоговая амнистия.
· Новые ставки НДФЛ.
· Увеличение имущественных налогов для дорогой недвижимости.

Повышающий коэффициент 1,5 (2) для первоначальной стоимости ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования.

То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию

· Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
· Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
· Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
· Как проверить контрагента?
· Налоговые ловушки (необоснованные налоговые потери): что такое и как их обойти
· Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг), как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета.
· Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы.
· Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков). Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками от ФНС.
· Налоговый контроль цен (трансфертное ценообразование и контроль цен по неконтролируемым сделкам). Как налоговики определяют рыночные цены по неконтролируемым сделкам.
· Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем
· Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики)
· Схемы, которые не рекомендуется применять.

Использование льготных налогоплательщиков
· Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения, в том числе:
· Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание.
· Организации в области информационных технологий (ИТ бизнес).

Дробление бизнеса
· Дробление бизнеса без спецрежимов: чего стоит опасаться?
· Схема дробления бизнеса – как ее трактуют налоговики и последняя судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
· Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
· Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса.
· Упрощенная система налогообложения (УСН).
· Патентная система налогообложения (ПСН).
· Налог на профессиональный доход (НПД).
· Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
· Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий.

4. Налоговая реформа – 2025. НДФЛ, налог на прибыль, НДС, УСН
НДС: изменения в 2024-2025 гг.

· Организации и ИП на УСН – плательщики НДС: особенности налогообложения, условия освобождения
· Изменения в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах
· Заявительный порядок возмещения НДС
· Изменения в исполнении обязанностей налогового агента по НДС
· Нулевая ставка НДС для гостиниц: актуализирован перечень услуг

НДС: спорные и сложные вопросы
· Ошибки в счетах-фактурах. Риск отказа в вычете НДС
· Особенности исчисления налоговой базы
· Момент определения налоговой базы
· Вычеты НДС: условия и период применения. Применение вычетов по авансам.
· Восстановление НДС в различных ситуациях

Налог на прибыль: изменения в 2024-2025 гг.
· Повышение ставок налога на прибыль
· Повышающие коэффициенты
· Федеральный инвестиционный вычет
· Учет курсовых разниц
· Компенсация за использование личного транспорта работника

Налог на прибыль: спорные и сложные вопросы
· Документальное подтверждение и обоснованность расходов
· Основные средства (ремонты, неотделимые улучшения)
· Нематериальные активы
· Доходы в виде безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав
· Несвоевременное признание доходов и расходов: исправление ошибок в соответствии со ст.54 НК РФ

УСН
· новые лимиты – новые возможности
· сочетание УСН и НДС
· переход на УСН с ОСН с сохранением обязанности уплаты НДС (выбор объекта налогообложения, выбор ставки, восстановление НДС и др.)

Практика применения статьи 54.1 НК РФ
· Необоснованная налоговая выгода
· Налоговая реконструкция
· Стандарт осмотрительного поведения (должная осмотрительность)

5. Ответы на вопросы и индивидуальные консультации (круглый стол - обмен опытом с коллегами).